Déduisez votre IR dès aujourd’hui
Déduction fiscale des versements à l’entrée. Puissant pour les TMI 30 %+. Transmission dans un cadre spécifique avant 70 ans. Capital bloqué jusqu’à la retraite (sauf cas exceptionnels).
L’effet levier fiscal à l’entrée
Le PER inverse le principe des autres enveloppes : vous avantage fiscal est immédiat (à l’entrée) plutôt qu’à la sortie. Chaque euro versé réduit votre revenu imposable et génère une économie d’impôt proportionnelle à votre tranche marginale d’imposition (TMI).
| Tranche (TMI) | Économie immédiate | Réel investi |
|---|---|---|
| 11% | 110 € | 890 € effectif |
| 30% | 300 € | 700 € effectif |
| 41% | 410 € | 590 € effectif |
| 45% | 450 € | 550 € effectif |
Supports éligibles
Fiscalité du PER
Le PER a une logique inverse : avantage à l’entrée, imposition à la sortie.
À l’entrée — Déduction du revenu imposable
Les versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable dans la limite de 10% des revenus professionnels N-1 (nets de frais professionnels), plafonnés à 8 PASS (environ 35 194 € en 2026). Le plafond non utilisé est reportable 3 ans.
Pendant la vie du contrat — Capitalisation libre
À l’intérieur du PER, les arbitrages entre supports ne sont pas imposés. Les fonds capitalisent sans frottement fiscal, comme dans un PEA ou une AV.
À la sortie (retraite) — IR sur le capital et les gains
À la retraite, la sortie en capital est imposée : le capital (versements déduits) est soumis à l’IR (barème progressif), et les gains à la flat tax 31,4 % (ou barème). La sortie en rente est soumise à l’IR selon le régime des rentes viagères. L’avantage net dépend de votre TMI à l’entrée vs. à la sortie.
Transmission avant 70 ans — Cadre successoral spécifique
En cas de décès du titulaire avant 70 ans, les capitaux transmis aux bénéficiaires désignés bénéficient du même régime que l’assurance-vie : abattement de 152 500 € par bénéficiaire dans un cadre successoral spécifique. Après 70 ans, abattement réduit à 30 500 € global.
Cas de déblocage anticipé
Le PER peut être débloqué avant la retraite dans des cas exceptionnels : achat de la résidence principale (cas de déblocage exceptionnel), invalidité (2ème ou 3ème catégorie), décès du conjoint/partenaire PACS, fin de droits au chômage, surendettement, liquidation judiciaire.
L’option sans déduction
Il est possible de verser dans un PER sans opter pour la déduction fiscale. Dans ce cas, la sortie à la retraite sera partiellement exonérée (la part capital ne sera pas imposée, seuls les gains restent soumis au PFU 31,4 %). Cela peut être intéressant si votre TMI est basse.
Stratégie avantageuse : Le PER est d’autant plus puissant que votre TMI à l’entrée est élevée (30%, 41%, 45%) ET que vous anticipez une tranche plus basse à la retraite. L’écart de TMI entrée/sortie constitue votre gain fiscal net.
Le plafond PER est calculé individuellement et peut être majoré du plafond non utilisé des 3 années précédentes (report en avant). Les couples mariés/pacsés peuvent mutualiser leurs plafonds non utilisés.
Avantages & Points de vigilance
✅ Points forts
- Déduction fiscale immédiate des versements (très puissant à TMI 30%+)
- Cadre successoral spécifique avant 70 ans (jusqu’à 152 500 €/bénéficiaire, sous conditions)
- Report du plafond non utilisé sur 3 ans
- Sortie en capital possible à la retraite (depuis la loi PACTE)
- Accès anticipé possible pour l’achat de la résidence principale
⚠️ Points de vigilance
- Capital bloqué jusqu’à la retraite (sauf cas exceptionnels)
- Imposition à la sortie (le fisc reprend ce qu’il a donné à l’entrée)
- L’avantage réel dépend de l’écart TMI entrée/sortie
- Frais de gestion à surveiller (PER assurance vs. PER bancaire)
- Peu adapté aux faibles TMI (11% ou moins)
Profils types
💡 En bref : Le PER est l’enveloppe de préparation à la retraite créée par la loi PACTE (2019). Son atout majeur : les versements sont déductibles de votre revenu imposable dans la limite de 10% de vos revenus professionnels N-1 (plafonnés à 8 PASS, soit ~35 194 € en 2026). Vous payez moins d’impôt aujourd’hui, au prix d’une imposition à la sortie (retraite). Le capital est bloqué jusqu’à la retraite, sauf cas exceptionnels (achat résidence principale, invalidité, chômage...).
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Assurance-vie
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Compte-titres
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PEA
Plafond 150 000 €, exonéré d’impôt sur le revenu après 5 ans. L’enveloppe idéale pour un portefeuille d’ETF monde.
PEA-PME
Une poche ciblée pour les petites et moyennes capitalisations européennes avec les mêmes avantages fiscaux que le PEA.